Comment la CARMF calcule-t-elle les cotisations du médecin ?

La CARMF calcule quatre cotisations (base, complémentaire, ASV, invalidité-décès) à partir de votre revenu net d'activité indépendante. Elles sont appelées d'abord sur le revenu d'il y a deux ans, puis ajustées pour le régime de base. En 2026, un généraliste de secteur 1 à 90 000 € de revenu paie environ 19 500 € avant participation de l'Assurance maladie, soit près de 22 %.

Le détail varie selon le secteur, le statut (BNC ou SEL) et l'année d'installation. Voici la mécanique, avec les taux 2026.

En bref

• Quatre régimes obligatoires : base, complémentaire vieillesse, ASV et invalidité-décès.
• Les appels reposent sur le revenu N-2, puis le régime de base est régularisé sur le revenu N-1. Le complémentaire n'est jamais régularisé.
• L'Assurance maladie prend en charge deux tiers de l'ASV en secteur 1, rien en secteur 2.
• Les deux premières années, la facture est forfaitaire. Le vrai choc arrive la troisième année.

La CARMF en bref : qui cotise et pour quels régimes ?

Tout médecin libéral, installé ou remplaçant, est en principe affilié à la CARMF. Le médecin conventionné cotise à quatre régimes obligatoires : base, complémentaire, ASV et invalidité-décès ; le médecin non conventionné n'est pas concerné par l'ASV. Vous êtes travailleur non salarié (TNS). Vos cotisations maladie et allocations familiales relèvent de l'URSSAF, pas de la CARMF.

Un remplaçant est affilié dès son premier remplacement. Le gérant de SELARL reste TNS et cotise à la CARMF. Le président de SELAS, lui, est en règle générale assimilé salarié : sa protection sociale change, et mieux vaut faire valider ce point avant de choisir la forme de société.

Tableau : les quatre composantes de la cotisation CARMF

Barème 2026, avec un PASS à 48 060 €. Ces chiffres sont recoupés entre la CARMF, Epiphyse Conseil et d'autres sources. Contrôlez-les sur votre appel de cotisations.

Les taux ont bondi. En 2025, la CARMF appelait 8,23 % en base et 10,20 % en complémentaire, sur un PASS de 47 100 €.

Comment la CARMF calcule vos cotisations à partir de votre revenu

L'assiette est votre revenu net d'activité indépendante, pas vos recettes. Pour l'ASV, seule la part conventionnée compte. La réforme de l'assiette des TNS (abattement de 26 %, plafonné à 1,3 PASS) s'applique à l'URSSAF depuis 2026. D'après nos sources, l'acompte CARMF de 2026 repose encore sur l'ancienne définition du revenu, mais le solde de l'été 2026 recalcule déjà le régime de base sur la nouvelle assiette, et le complémentaire comme l'ASV basculent à l'acompte de janvier 2027.

En BNC : bénéfice de la 2035

En BNC, on part du bénéfice de la déclaration 2035, hors plus-values professionnelles. Les cotisations sociales obligatoires et les versements Madelin ou PER sont en principe réintégrés. Ils réduisent votre impôt, pas votre assiette CARMF.

En SEL : rémunération de gérance et dividendes

Le gérant majoritaire de SELARL est assis sur sa rémunération, plus la part de dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants d'associé. La règle est bien établie pour l'URSSAF. Pour la CARMF, demandez comment elle l'applique avant de bâtir votre schéma. Le calcul complet se trouve dans notre article pour arbitrer entre rémunération et dividendes en SEL.

Exemple chiffré : combien paie un médecin à 40 000 €, 90 000 € et 150 000 € ?

Hypothèses : année pleine, hors début d'activité, revenu 100 % conventionné et identique en N-2 et en N. Le calcul est le nôtre, à partir des taux 2026. Il ignore la participation de l'Assurance maladie au régime de base, qui varie selon la tranche de revenu : 2,15 % jusqu'à 67 284 €, 1,51 % jusqu'à 120 150 €, puis 1,12 % au-delà, dans la limite de la cotisation due, comme le rappellent certaines sources. Votre appel peut donc être nettement plus bas, de plus de 1 000 € dès 60 000 € de revenu.

Plus le revenu monte, moins le poids relatif est lourd, car la plupart des régimes sont plafonnés. Le complémentaire reste le premier poste.

Prenons une SEL à 150 000 € : 90 000 € de rémunération et 60 000 € de dividendes, avec un capital, des primes et des comptes courants de 100 000 €. Le seuil de 10 % est alors de 10 000 €, et 50 000 € de dividendes sont soumis. L'assiette passe à 140 000 € et le total secteur 1 à environ 27 200 €, soit 18,1 % des 150 000 €. L'écart avec le BNC reste modeste. La SEL se juge sur l'ensemble de la fiscalité, comme l'explique notre article faut-il quitter le BNC pour une SEL.

Calendrier : appels provisionnels et régularisation

Contrairement à ce qu'on lit souvent, la mauvaise surprise ne tombe pas à l'automne. Selon Docaly, l'acompte est appelé en janvier, à régler avant le 28 février. Le solde suit de mai à juillet, à régler avant le 31 août. Voici la frise 2026 :

• Janvier : acompte provisionnel, calculé sur le revenu 2024.
• Printemps : vous déclarez vos revenus 2025.
• Mai à juillet : appel du solde. Il recalcule le régime de base 2026 et régularise 2025, selon la CARMF.
• Janvier 2027 : acompte calculé sur la nouvelle assiette (RSU), pour tous les régimes.

Le complémentaire et l'ASV ne sont pas régularisés. Le paiement peut être fractionné, par mois ou par trimestre, par prélèvement, depuis votre espace en ligne.

Conseil de trésorerie. Mettez de côté chaque mois un pourcentage de votre bénéfice, pas de vos recettes. Selon le tableau ci-dessus, comptez de 19 à 28 % en secteur 1 et de 24 à 41 % en secteur 2, selon votre niveau de revenu. Gardez une marge si votre revenu progresse vite.

ASV : la part prise en charge par l'Assurance maladie

En secteur 1, l'Assurance maladie finance les deux tiers de l'ASV, parts forfaitaire et proportionnelle comprises. C'est la contrepartie du conventionnement. En secteur 2, selon le Syngof, les médecins paient l'intégralité des cotisations, qu'ils adhèrent ou non à l'OPTAM.

Certains sites évoquent une prise en charge partielle en OPTAM, mais aucun ne la chiffre de façon vérifiable. Si vous hésitez sur votre secteur, lisez notre stratégie de rémunération en secteur 2.

Premières années d'installation : réduire ou étaler les cotisations

Les deux premières années, le régime de base se calcule sur un revenu forfaitaire de 19 % du PASS, soit 9 131 € en 2026. Le régime complémentaire n'est pas dû si vous débutez avant 40 ans. Les sources consultées ne donnent pas de total annuel pour ces deux premières années : estimez votre appel à partir du forfait et de la part liée au revenu décrits ci-dessus.

Éviter le choc de la 3e année. Avec 60 000 € de revenu la première année, le complémentaire de la troisième année démarre à 11,8 % × 60 000 € = 7 080 €, sans transition. Provisionnez dès la première année et demandez un étalement : un report ou des délais de paiement se négocient auprès de la CARMF. Une dispense d'affiliation existe pourtant sous 15 000 € de revenu net, sur demande et sans effet rétroactif, avec perte de la couverture invalidité-décès.

Les arrêts longs allègent la facture, et une réduction de complémentaire peut aussi être demandée si vos revenus imposables de l'année précédente sont modestes (de 25 % à 100 % jusqu'à 32 500 € de revenus). Au complémentaire, 90 jours consécutifs d'arrêt exonèrent un semestre, avec des points gratuits. Pour le reste de votre installation, notre guide du jeune médecin libéral détaille les étapes.

Optimiser ses cotisations sans réduire sa protection

Trois leviers existent : le choix BNC ou SEL, le dosage entre rémunération et dividendes, et les versements Madelin ou PER. Chacun a sa contrepartie. Moins de revenu soumis, c'est moins de points de retraite et une prévoyance plus légère. Nous ne promettons aucune économie chiffrée, tout dépend de votre situation. Un expert-comptable dédié aux médecins libéraux simule ces arbitrages avant que vous ne les engagiez.

Questions fréquentes

Quel pourcentage de son revenu un médecin paie-t-il à la CARMF ?

D'après notre calcul sur le barème 2026, avant participation de l'Assurance maladie, un médecin de secteur 1 paie de 19 % à 28 % de son revenu à 40 000, 90 000 et 150 000 €. En secteur 2, la part va de 24 % à 41 %. Elle baisse quand le revenu monte, car les plafonds jouent.

Pourquoi ma cotisation CARMF augmente-t-elle fortement la troisième année ?

Les deux premières années reposent sur une assiette forfaitaire, et le complémentaire n'est pas dû avant 40 ans. La troisième année, la CARMF applique vos revenus réels, avec le complémentaire à 11,8 % et l'ASV proportionnelle. Le revenu de vos débuts vous est alors facturé en une fois.

La CARMF prend-elle en compte les dividendes de ma SELARL ?

Pour un gérant majoritaire, la règle générale soumet à cotisations la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital, des primes d'émission et des comptes courants. Demandez à la CARMF comment elle l'applique à votre dossier avant de fixer le montant des dividendes.

Un médecin remplaçant doit-il cotiser à la CARMF ?

Oui, l'affiliation intervient dès le premier remplacement. Les deux premières années, les cotisations sont forfaitaires, et le complémentaire n'est pas dû si vous avez moins de 40 ans au début de l'activité libérale.

Peut-on payer ses cotisations CARMF tous les mois ?

Oui, le paiement peut être fractionné par mois ou par trimestre, par prélèvement. Le montant dû ne change pas, mais la trésorerie respire, surtout au moment du solde de l'été.

Les cotisations CARMF sont-elles déductibles des impôts ?

Les cotisations sociales obligatoires, retraite et prévoyance comprises, sont déductibles du bénéfice imposable. En BNC, elles passent en charges dans la 2035. Elles sont pourtant réintégrées dans l'assiette des cotisations sociales.

Pour estimer votre propre appel, partez de votre dernier revenu et de votre secteur, puis comparez avec le tableau ci-dessus. Les vrais leviers (SEL, arbitrage rémunération et dividendes, audit fiscal) sont compris dans notre offre Gestion & Patrimoine à 350 €/mois. Pour simuler vos cotisations et anticiper le solde de l'été, réservez le premier échange gratuit de 30 minutes depuis la page médecins.